Regeringen vill göra om reglerna för skatt på vinst i aktiebolag. Men även om reglerna ser ut att sänka skatten, men det kan innebära en rejäl pensionsfälla för dig som småföretagare.
Bilbo Göransson
Uppdaterad: 16 sep. 2025Publicerad: 16 sep. 2025
ANNONS
ANNONS
Mest läst i kategorin
Många småföretagare undrar nu om det är dags att lämna enskild firma och starta aktiebolag, om skattereglerna eftersom skattereglerna blir gynnsammare. Men det kan bli en fälla.
Regelverket styr beskattningen av utdelning i småföretag. Två principer används i dag – förenklingsregeln och huvudregeln – och båda föreslås nu göras om.
MISSA INTE: Trifa Chireh om nya knepet: ”92 000 kronor i lägre skatt på pension”
Ny låg skatt
Den nya skatten kan bli en fälla för din pension, arbetslöshet och sjukförsäkring, berättar skattejuristen Anders Täreby för Dagens Industri.
För småföretagare är den stora nyheten att förenklingsregeln höjs från 2,75 till 4 inkomstbasbelopp. Det innebär att utdelning på drygt 320 000 kronor (2026) kan beskattas till 20 procent, utan krav på löneuttag.
”För småföretagare riskerar detta att bli en fälla där det kortsiktigt kan bli mer attraktivt att ta utdelning i stället för en rimlig lön som också ger pension och sjukförsäkring”, säger Anders Täreby.
Skatten på vinst blir bara 20 procent, medan skatten på lön är så hög som 30-55 procent, plus arbetsgivaravgifter och tjänstepension. Därför kan det se attraktivt ut att ta ut så lite som möjligt i lön och så mycket som möjligt i vinst. Men det finns nackdelar med att inte ha någon eller mycket låg lön.
Lön och arbetsgivaravgifter ligger nämligen till grund för både din sjuklönegrundande inkomst, SGI och dina pensionsinbetalningar.
ANNONS
Låg lön innebär för de flesta även en mycket låg ersättning vid arbetslöshet, sjukdom och pension.
ANNONS
Senaste nytt
Huvudregeln för lite större bolag
Även huvudregeln ändras. Kravet på att själv äga minst 4 procent av aktierna för att räkna in bolagets löneunderlag slopas. Samtidigt försvinner kravet på att ta ut en egen lön på omkring 774 000 kronor.
”När regeringens förslag går igenom är det ingen som kommer att ta ut en så hög lön. Alla kommer att anpassa sin lön till brytpunkten. Så i princip sänker man marginalskatten för entreprenörer”, säger Anders Täreby.
Men enligt Oscar Warglo, partner och skatterådgivare på PWC, finns en baksida. ”För företagare med låga löner i bolaget samt mindre företag med spritt ägande blir de nya reglerna en försämring”, säger han till DI.
Enskild firma eller aktiebolag?
I dag driver många småföretagare verksamhet som enskild firma. Där beskattas överskottet som inkomst av tjänst, med fulla egenavgifter och hög marginalskatt. Med ett aktiebolag öppnar 3:12-reglerna för utdelning till 20 procent, åtminstone upp till takbeloppen.
Med de nya reglerna blir skillnaden ännu tydligare. Möjligheten att ta ut över 300 000 kronor i lågbeskattad utdelning kan göra aktiebolag mer fördelaktigt, särskilt för den som inte behöver hela vinsten som lön.
Läs mer om skatt, pension och ekonomi:
ANNONS
Pensionsmyndigheten: ”Börja inte ta ut pension för tidigt”
Födda samma år – men lever 11 år längre
Hurra! Snart kostar en dollar under nio kronor styck
Se upp för pensions-fällan: Då blir ditt sparande dubbelt beskattat
Varning: Då kan du få NEJ från din tjänstepension
Läs mer från E55 - vårt nyhetsbrev är kostnadsfritt:
Bilbo Göransson
Redaktionschef Bilbo Göransson på både News55 och E55 har arbetat som journalist i tio år på radio, TV och flera tidningar, bland annat på DN och UNT, och har erfarenhet som både reporter, webbredaktör och ekonomiredaktör.
Bilbo Göransson
Redaktionschef Bilbo Göransson på både News55 och E55 har arbetat som journalist i tio år på radio, TV och flera tidningar, bland annat på DN och UNT, och har erfarenhet som både reporter, webbredaktör och ekonomiredaktör.
ANNONS
ANNONS
Senaste nytt
ANNONS